Главная стр 1стр 2
скачать
Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Беловский техникум технологий и сферы услуг»
Утверждаю:

Зам. директора по УПР

_________Сафина Л.В.

МДК.02.01. Финансы, налоги и налогообложение
.

Методические указания и контрольные задания

для студентов заочного отделения по

специальности 100701 «Коммерция (по отраслям)»



Белово 2013 г


Содержание






Содержание 2

Пояснительная записка 3

Методические указания по выполнению контрольной работы 3

Выбор варианта контрольной работы 4

Примеры выполнения типовых задач контрольной работы 4

Задание 2 6

При изучении дисциплины и выполнении контрольной работы студент должен руководствоваться рабочей программой, пользоваться литературой, рекомендованной данными методическими указаниями, или использовать любой дополнительный источник. 6

Задание 3 7

Задание 4 7

Совокупный доход работника за год составил 7

(12000 * 12 + 3000) = 147000 руб. 7

Задания для выполнения контрольной работы 7

Рекомендуемая литература. 11

Приложение №1 13

Образец оформления титульного листа контрольной работы. 13

Приложение №2 14

Рецензия 14

Приложение №3 15

Образец оформления списка литературы 15


Пояснительная записка

В соответствии с учебным планом, студенты заочного отделения специальности «Коммерция» (по отраслям) на втором курсе изучают МДК 01.02. «Финансы, налоги и налогообложение» и выполняют одну контрольную работу.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен уметь:


  • составлять финансовые документы и отчеты;

  • осуществлять денежные расчеты;

  • пользоваться нормативными документами в области налогообложения, регулирующими механизм и порядок налогообложения;

  • рассчитывать основные налоги.

В результате освоения учебной дисциплины студент должен знать:

  • сущность, функции и роль финансов в экономике, сущность и функции денег, денежного обращения;

  • финансирование и денежно-кредитную политику, финансовое планирование и

  • методы финансового контроля;

  • основные положения налогового законодательства;

  • функции и классификацию налогов;

  • организацию налоговой службы;

  • методику расчета основных видов налогов.

Теоретический материал студенты изучают самостоятельно, а также в период экзаменационной сессии на установочных занятиях под руководством преподавателя.

Перед изучением каждой темы студент должен ознакомиться с содержанием программы по данной теме, подобрать необходимую литературу.



Методические указания по выполнению контрольной работы

Вариант контрольной работы для каждого студента состоит из двух частей:

1 часть – теоретический вопрос;

2 часть – практические задачи.

Ответ на вопрос должен излагаться по существу вопроса, быть четким, полным, ясным, содержать элементы анализа. Переписывание текста из учебников и других литературных источников не допускается.

Работа должна быть написана на листах формата А4 с одной стороны листа, в печатном варианте. Содержание теоретического вопроса должно быть 2 - 3 листа. Шрифт текстовой части размер - 14 (для заголовков – 16), вид шрифта - Times New Roman. Поля страницы: левое 3 см, правое 1,5 см., верхнее и нижнее 2 см. Нумерация страниц внизу справа.



Структура контрольной работы:

  • титульный лист (см приложение №1)

  • рецензия (см. приложение №2)

  • содержание

  • основная часть (каждый вопрос или задача должны начинать с нового листа)

  • литература (см. приложение №3)

  • приложения (графики, чертежи, схемы, рисунки, документы)

Каждый из разделов структуры контрольной работы оформляется с нового листа.

В текстовой части не допускается сокращение слов.

В конце контрольной работы указывается список всех используемых источников литературы, включая электронные (из сети Интернет).

Выполненная контрольная работа представляется в учебную часть техникума в установленные графиком сроки. Работа оценивается «зачтено» или «не зачтено».

Студент, получивший контрольную работу с оценкой «зачтено» знакомится с рецензией и, с учетом замечаний преподавателя, дорабатывает отдельные вопросы с целью углубления своих знаний.

Не зачтенная контрольная работа возвращается студенту с рецензией. Работа выполняется студентом вновь и сдается вместе с не зачтенной работой на проверку преподавателю.

Контрольная работа, выполненная не своего варианта, возвращается без проверки и зачета.

Студент, не получивший зачет по контрольной работе, к экзамену не допускается.



Выбор варианта контрольной работы

Контрольная работа содержит 10 вариантов.

Вариант контрольной работы выбирается по последней цифре номера зачетной книжки студента. Последняя цифра 0 (ноль) соответствует варианту № 10.


Примеры выполнения типовых задач контрольной работы



Задание 1

Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия.

Для выполнения задания необходимо изучить правила исчисления налога на имущество предприятия и налога на прибыль предприятия.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает определенные льготы по налогу на имущество. Так, от налогообложения освобождаются объекты социально-культурной сферы, здравоохранения и социального обеспечения.

Максимально допустимая ставка по налогу на имущество 2,2 %, по налогу на прибыль - 20 %.

Следует знать, что налог на имущество предприятия относят на уменьшение финансового результата. В бухгалтерской отчетности сумма налога на имущество отражается в форме № 2 в составе операционных расходов.



Расчеты выполняют в такой последовательности:

  1. Устанавливается стоимость имущества, облагаемая налогом. Для этого из стоимости основных средств вычитают стоимость объекта здравоохранения.

  2. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия.

Расчет среднегодовой стоимости производится следующим образом: суммируется стоимость облагаемого имущества по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом; полученная сумма делится на число месяцев налогового периода, увеличенное на единицу:

Ссг = (1/2 С на 01.01 года n + С на 01.04 года n +

+ С на 01.07 года n +...+ С на 01.10 года n +

+1/2 С на 01.01 года n+1) : 4. (1)



  1. Сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением среднегодовой стоимости имущества на процентную ставку налога на имущество по формуле:

Ни = Ссг х Ки / 100 %, (2)

где Ссг — среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, руб.;

Ки — ставка налога на имущество, %.


  1. Сумма прибыли от продажи продукции устанавливается как разность между выручкой от продажи (Вр) (без учета налога на добавленную стоимость) и себестоимостью реализованной продукции (Ср) по формуле:

Пр = Вр - Ср. (3)

  1. Рассчитаем прибыль до налогообложения (Пн) путем вычитания из суммы прибыли от продажи продукции величины налога на имущество:

Пн = Пр - Ни. (4)

  1. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением величины прибыли до налогообложения на процентную ставку налога на прибыль по формуле:

Нп = Пн х Сп / 100 %, (5)

где Сп — ставка налога на прибыль, %.



  1. Определим размер прибыли (Пч), остающейся в распоряжении предприятия (чистую прибыль), как разность между суммой прибыли до налогообложения и величиной налога на прибыль:

Пч = Пн - Нп. (6)

Задание 2

Произвести расчеты организации с бюджетом по НДС, используя следующие данные и учитывая действующую ставку НДС как по закупленным ТМЦ, так и по реализуемой продукции.

Для выполнения задания необходимо изучить правила исчисления налога на добавленную стоимость, используя положения главы 21 Налогового кодекса РФ.

Для определения суммы платежа в бюджет необходимо определить сумму НДС, полученную при реализации продукции, а также сумму НДС, уплаченную поставщикам ТМЦ и услуг.



Примерный порядок расчета может быть следующим:

  1. Налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей (заказчиков) за реализованные им товары, работы, услуги собственного производства (НДСпол), руб.:

НДСПОЛ = Ор * СНДС / 100 %, (7)

где Ор — объем реализации продукции, товаров, работ, услуг, материалов без учета НДС руб.;

СНДС — ставка НДС, %.


  1. НДС, уплаченный поставщикам, определяется как сумма НДС, уплаченная поставщикам ТМЦ. При этом необходимо учесть, что по оприходованным материалам

НДС УПЛ = Ст ОПЛ * СНДС / 100 %, (8)

где Ст ОПЛ — стоимость оплаченных материалов без учета НДС, а по основным средствам НДС принимается к возмещению только после принятия их к учету. В случаях, когда сумма НДС входит в стоимость, величина НДС определяется как:

НДС УПЛ = Ст ОС* СНДС / (100 + СНДС), (9)

где СтОС — стоимость принятых к учету основных средств.



  1. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый юридическим лицом в бюджет, руб.:

НДСБЮД = НДСпол - НДСУПЛ, (10)

где НДСПОЛ — налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей за реализованные им продукцию, товары, работы, услуги, основные средства, материалы, нематериальные активы и др., руб.;

НДСУПЛ — налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам за приобретенные у них материалы, товары, работы, услуги, стоимость которых относится на издержки производства и обращения и основные средства, принятые к учету, руб.

При изучении дисциплины и выполнении контрольной работы студент должен руководствоваться рабочей программой, пользоваться литературой, рекомендованной данными методическими указаниями, или использовать любой дополнительный источник.


Задание 3

Строительной организацией приобретен и зарегистрирован в марте легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Определить транспортный налог за год.

Решение.

Налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. — 5 р. Коэффициент, корректирующий налоговую базу, равен 0,83 (10 мес. : 12 мес.)

(5руб. * 75 * 0,83) = 311,5 руб.

Сумма налога за год 373,5 руб.


Задание 4

Работнику организация ежемесячно начисляла заработную плату в размере 12 000 руб. В конце налогового периода работником был предоставлен документ о приобретении медикаментов на сумму 4900 руб. и справка об уплате за обучение ребенка в высшем учебном заведении на дневной форме обучения в размере 39 000 руб. В течение года им был получен приз в рекламной акции на сумму 3000 руб.

Определить сумму налога на доходы данного работника за налоговый период.



Решение.

Стандартные вычеты составят 3400 руб., из них:



  • на работника составят 400 руб. в январе, т.к. за январь- февраль совокупный доход превысил 40 000 руб.

  • на ребенка 3000 руб. за январь-март (1000 руб.* 3 мес.), т.к. совокупный доход за четыре месяца нарастающим итогом превысил 40 000 руб.

Социальные вычеты равны 42 900 руб., в т.ч.

  • на медикаменты 4 900 руб.

  • на обучение 38 000 руб.

Доходы, не подлежащие налогообложению, 2000 руб.

Совокупный доход работника за год составил

(12000 * 12 + 3000) = 147000 руб.

Итоговая сумма совокупного дохода для налогообложения равна:

по ставке 13 % — (147 000 - 3400 - 42900 - 2000) = 98700 руб.

по ставке 35 % — (3000 - 2000) = 1000 руб.

Налог на доходы физического лица за год равен:

(98700*13 %) + (1000*35 %) = 13181 руб.




скачать

следующая >>
Смотрите также:
Методические указания по выполнению контрольной работы 3 Выбор варианта контрольной работы 4 Примеры выполнения типовых задач контрольной работы 4
678.77kb.
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине
72.4kb.
Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов IV курса обучающихся по направлению «Бакалавр менеджмента»
266.76kb.
Методические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине
207.85kb.
Методические указания для выполнения контрольной работы по курсу «Стратегический менеджмент»
125.03kb.
Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения
336.06kb.
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы Требования к оформлению контрольной работы: Выбор по последней цифре зачетной книжки
42.16kb.
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы Требования к оформлению контрольной работы: Выбор по последней цифре зачетной книжки
43.68kb.
Методические указания по оформлению контрольной работЫ по мдк. 01. 01. «Конструкция, техническое обслуживание и ремонт подвижного состава»
100.17kb.
Контрольные работы для студентов-заочников, обучающихся по специальности «Педагогика и методика начального образования»
145.2kb.
Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения
127.41kb.
Общие методические указания по выполнению контрольной работы. Перед выполнением контрольной работы следует ознакомиться с программой, методическими указаниями, требованию к выполнению заданий
54.31kb.