Главная стр 1стр 2
скачать




ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное бюджетное образовательное учреждение высшего

профессионального образования (ФБОУ ВПО)

«Московская государственная академия водного транспорта»



Факультет «Предпринимательства, менеджмента и экономической безопасности»

Кафедра «Бухгалтерского учета и аудита»

УТВЕРЖДАЮ

Декан факультета «ПМиЭБ»

__________________(Рощина О.Е.

«___» __________________ 2012 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Страхование
Для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Москва 2012


Обсуждена и одобрена на заседании кафедры «Бухгалтерский учет и аудит» ФБОУ ВПО «МГАВТ».


Составители:

Тихонова Людмила Аексеевна – доцент кафедры «Бухгалтерский учет и аудит»



Рецензенты:

Резник Самсон Иосифович – профессор кафедры «Управление персоналом»

Рабочая учебная программа дисциплины «Страхование» базовой части профессионального цикла учебного плана составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по направлению подготовки специалистов 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Рабочая программа предназначена для студентов всех форм обучения.

1. Цели освоения дисциплины

Учебная дисциплина «Страхование» - обязательная дисциплина базовой части профессионального цикла Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки специалистов 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».



Основная цель образования по учебной дисциплине «Страхование» является изучение студентами теоретических основ страховых отношений и практических аспектов страхового дела, в частности, вопросов правовой регламентации, специфики риска, особенностей андеррайтинга, актуарных расчетов и организации финансов страховщика, а также усвоение ими основных понятий и получение практических навыков, необходимых при совершении страховых операций.

В соответствии с целью сформулированы следующие задачи:



  • овладение страховой терминологией и основами теории страхования, и перестрахования;

  • получение знаний об основных субъектах страхового рынка, его структуре, уровне и тенденциях развития в Российской Федерации и в мире;

  • изучение экономической сущности страховых отношений, основных страховых рисков, отраслей и видов страхования;

  • знакомство с юридическими и финансовыми основами организации страховых отношений;

  • изучение государственного регулирования деятельности страховых организаций и страхового надзора (условия лицензирования, налогообложение, предоставление отчетности, гарантии платежеспособности и финансовой устойчивости, функции страхового надзора);

  • формирование у студентов системы знаний об основных видах имущественного, личного страхования и страхования ответственности.

2. Место дисциплины в структуре СД

Дисциплина относится к циклу специальных дисциплин. Для изучения дисциплины необходимы знания по предшествующим, входящим в образовательный цикл, дисциплинам. Дисциплина тесно связана и опирается на ранее изученные дисциплины, такие как «Экономическая теория», «Налоги и налогообложение», «Ценообразование», «Теория бухгалтерского учета», и другие.

Знания, полученные при изучении данной дисциплины, предназначены для освоения следующих дисциплин: «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», «Анализ финансовой отчетности», «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».

В результате изучения дисциплины «Страхование» студент должен:



знать:

 основные понятия и термины системы страховых отношений;



  • экономическую сущность страхования, классификацию и содержание основных отраслей и видов страхования;

 принципы организации финансов страховщика;

  • важнейшие юридические и нормативные положения, регулирующие страховые отношения в Российской Федерации.

уметь:

 оценивать страховые риски;

 рассчитывать аналитические показатели страховой статистики, тарифы и резервы страховщика;


  • определять надежность (гарантии платежеспособности и финансовой устойчивости) страховых компаний.

3. Структура и содержание дисциплины

Согласно Федеральному Государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования от 17 марта 2000 года, № 181эк/сп по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Изучение дисциплины «Страхование» предусматривает проведение лекционных, практических занятий и выполнение контрольной работы, зачет.

Рекомендуемое распределение трудоемкости дисциплины по видам учебной работы представлено в таблице 1 и 2.



Распределение трудоемкости дисциплины по видам учебной работы

(очно-заочной, заочной и сокращенной формам обучения)

Таблица 1



Вид учебной работы

Полная программа

Сокращённая программа

ЗФО




ЗФО




Академические часы




Академические часы




Общая трудоемкость дисциплины

102




102




Аудиторные занятия (всего)

16




8




лекции

10




4




практические

6




4




Самостоятельная

работа


86




94




Контроль













зачёт













Контрольная работа











Курсовая работа













Экзамен

 *

 

 * 





Календарно-тематический план занятий

Таблица 2



Названия тем

Полная программа

Сокращённая программа

ЗФО




ЗФО




Аудиторные занятия, из них




Аудиторные занятия, из них







лекции

практ.







лекции

практ.







Экономическая сущность страхования. Признаки и функции страхования, его роль в системе экономических отношений.

0.5

-







0.5

-







Организация и современное состояние страхового рынка в Российской Федерации. Структура и тенденции развития мирового страхового рынка.

1

-







0.5


-







Основные понятия и термины страхования. Объекты и субъекты страховых отношений.

1

-






-


-







Классификация отраслей и видов страхования и страховых рисков.

1

-






0.5


-







Теоретические основы построения страховых тарифов по рисковым видам страхования.

1

1






0.5


1







Теоретические основы построения страховых тарифов по накопительному страхованию жизни.

1

1






0.5


1







Системы страхового возмещения ущерба.

1

1







0.5

1







Страховые резервы и правила их размещения.

1

1







0.5

1







Платежеспособность и финансовая устойчивость страховых компаний.

1

1






-


-







Особенности организации финансов страховщика. Оценка финансовых результатов страховых операций.

1

1






-


-







Государственное регулирование и надзор за страховой деятельностью.

1

-






0.5


-







Основные принципы перестрахования. Взаиморасчеты сторон в договорах перестрахования

0.5

-







-

-







Итого

10

6







4

4







4. УЧЕБНО - МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ

Содержание рабочей программы «Страхование», ее место в общей системе специальных учетных дисциплин.


Тема 1. Экономическая сущность страхования и его роль в рыночной экономике. Страховой рынок, организация страховой деятельности и управление страховой компанией.

История развития страхования. Социально-экономическая сущность, признаки и функции страхования. Формы страхования. Обязательное и добровольное страхование. Коммерческое и социальное страхование. Понятие страхового фонда. Организационные формы страхового фонда: централизованный страховой фонд; фонды самострахования, фонды страховщиков. Место страхования в финансовой системе общества. Страхование как составная часть мировой экономики.

Гражданский кодекс РФ и Закон «Об организации страхового дела в Российской федерации» – об организационно-правовых формах страховщиков. Классификация отраслей и видов страхования. Характеристика основных типов страховых организаций: общество с ограниченной ответственностью, закрытое акционерное общество, открытое акционерное общество. Общество взаимного страхования. Условия работы иностранных страховщиков на российском страховом рынке.

Организационные принципы страховой деятельности. Структура страховой компании. Страховые агенты, брокеры и актуарии. Положение страховой организации в рыночной среде. Структура, состояние и тенденции развития страхового рынка в РФ и в мире. Страховая услуга. Ценообразование на страховом рынке. Маркетинг в страховании.



Тема 2. Основные понятия страховой деятельности

Основные понятия и термины, применяемые в страховании. Классификация страховых отношений и группировка терминов.

Страховые отношения, связанные с общими условиями страхования, и терминология для их описания: страховая защита и страховой интерес, объекты и предметы страхования, объем страховой ответственности, срок страхования, страховое событие.

Страховые отношения и термины, связанные с формированием страхового фонда: страховая оценка, страховая стоимость, страховая сумма, страховая премия и страховой тариф, страховое поле и страховой портфель.

Страховые отношения и термины, связанные с расходованием средств страхового фонда: страховой случай, страховой ущерб, страховая выплата, страховое возмещение, страховое обеспечение, убыточность страховой суммы.

Понятие риска в страховании. Риск как вероятностное распределение результатов деятельности. Риск как вероятность отклонения фактических результатов от запланированных. Риск как распределение вероятности ущербов. Измерение рисков: ожидаемое значение, дисперсия, стандартное отклонение, коэффициент вариации.

Риск-менеджмент. Критерии страхуемости рисков: случайность распределения ущерба; оценка распределения ущерба; однозначность распределения; независимость страхуемых рисков, возможность оценки максимальной величины ущерба. Страховой портфель страховщика, его характеристики, влияние на ситуацию принятия решений.

Тема 3. Методические принципы расчета страховой премии

Сущность и задачи актуарных расчетов. Показатели страховой статистики. Принцип эквивалентности рисков.

Структура страхового тарифа: нетто-премия, нагрузка. Особенности калькуляции нетто-премии на основе показателей страховой статистики. Страховая (рисковая) надбавка, принципы ее расчета на основе показателей стандартного отклонения и коэффициента вариации.

Расчет нетто-ставки страхового тарифа на основе динамического ряда показателей убыточности страховой суммы.

Калькуляция нагрузки. Классификация расходов страховой компании. Прибыль в структуре страхового тарифа. Факторы, влияющие на прибыль страховой компании, и возможность их учета в калькуляции премии.

Тема 4. Государственный надзор, лицензирование и правовое регулирование страховой деятельности в Российской Федерации

Государственный надзор за страховой деятельностью, его необходимость и функции. Права органов надзора в отношении страховых компаний. Формы пресечения монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции на страховом рынке. Государственное регулирование страховой деятельности за рубежом.

Особенности налогообложения страховой деятельности в РФ и за рубежом. Отнесение затрат по страхованию на себестоимость продукции (работ, услуг) у застрахованных лиц.

Лицензирование страховой деятельности. Классификация лицензируемых видов деятельности. Условия получения лицензии, требования по размеру оплаченного уставного капитала и иных собственных средств.

Порядок выдачи лицензии. Ограничение, приостановление и отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности.

Юридические принципы страхования. Страховой интерес как важнейший юридический принцип страхования.

Правовые основы страховой деятельности в РФ: гражданское право и страховое законодательство.

Страховой договор: структура и содержание основных разделов.

Заявление на страхование. Общие и специфические вопросы в заявлении на страхование. Условия оплаты страховой премии. Сроки действия договора и страховой ответственности. Льготы, права и обязанности сторон в договоре страхования. Страховой полис, страховой сертификат.

Порядок и условия осуществления страховой выплаты. Основание для отказа в страховой выплате.

Прекращение договора страхования и признаки его недействительности. Условия и порядок возобновления договора по краткосрочным видам страхования.

Тема 5. Личное страхование

Личное страхование, его назначение и виды, сущность и структура.

Страхование жизни, его экономическое и социальное значение. Сочетание функций страхования рисков и функции накопления капитала.

Принципы определения страховой суммы и страхового тарифа. Виды страхования жизни: страхование жизни на случай смерти, страхование на дожитие, смешанное страхование жизни. Объекты страховой ответственности. Исключения из страховой защиты. Условия выплаты страховой суммы. Страхование с участием в прибыли страховой компании.

Практика долгосрочного страхования жизни в РФ. Особенности страхования жизни в европейских странах. Формы реализации накопительных функций страхования жизни. Аннуитеты. Рентное страхование. Ритуальное страхование. Пенсионное страхование. Негосударственные пенсионные фонды.

Расчет тарифов и формирование резервов по страхованию жизни. Статистическая база для расчета тарифных ставок по страхованию жизни. Таблицы смертности населения. Норма процента, ее влияние на величину тарифной ставки. Дисконтирующий множитель. Понятие коммутационных чисел.

Методика расчета тарифных ставок по смешанному страхованию жизни. Резервы по страхованию жизни, источник формирования и назначение. Правила расчета и инвестирования резервов по долгосрочному страхованию жизни в РФ.

Страхование от несчастных случаев как самостоятельная или дополнительная форма личного страхования. Принципы и организация страхования от несчастных случаев. Обязательное страхование от несчастных случаев. Добровольное страхование от несчастных случаев. Объекты страхования. Понятие страхового случая. Страховое покрытие. Исключение из страховой защиты. Принципы определения страховой суммы, страховых взносов, формы и порядок их уплаты. Порядок и условия осуществления страховой выплаты.

Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

Медицинское страхование. Правовые основы медицинского страхования в РФ. Закон «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации». Особенности обязательного и добровольного медицинского страхования.

Индивидуальное и коллективное медицинское страхование. Понятие страхового случая в медицинском страховании. Определение страховой суммы и страхового взноса. Условия и порядок выплаты страхового возмещения.

Тема 6. Имущественное страхование

Принцип возмещения ущерба. Оценка страховой стоимости имущества. Полное и неполное страхование. Двойное страхование и его последствия. Собственное участие страхователя в ущербе (страховая франшиза). Методы оценки размеров ущерба и системы возмещения ущерба.

Правила страхования домашнего имущества. Огневое страхование. Страховое покрытие и исключение из страховой защиты. Комплексные полисы страхования личного имущества. Страхование от краж.

Особенности страхования имущества юридических лиц. Объем страховой ответственности. Исключения из страховой защиты. Понятие основного дополнительного договора страхования имущества. Пакетные полисы имущественного страхования.

Оценка страхуемого имущества и определение страховой суммы. Возможности учета фактора инфляции в договорах страхования имущества. Правила урегулирования ущерба и выплаты страхового возмещения в имущественном страховании.

Страхование финансовых рисков. Страхование вкладов физических лиц в банках РФ. Страхование технических рисков. Страхование сельскохозяйственных культур. Страхование квартир. Ипотечное страхование.



Тема 7. Транспортное страхование

Типы страхового покрытия при страховании автомобилей: страхование ответственности; каско; страхование от несчастных случаев.

Страхование ответственности владельца автотранспортного средства: объем покрытия, особенности оформления договора и сертификат. Минимальный объем ответственности по договору. Урегулирование ущерба. Понятие прямой претензии. Системы выплат страхового возмещения. Исключения из страховой защиты.

Страхование автомобиля-каско. Частичное и полное каско. Принципы оценки страховой суммы и возмещения ущерба.

Страхование от несчастных случаев. Объем покрытия, виды договоров страхования: паушальная система, система мест, страхование водителя, страхование профессиональных водителей. Исключения из страховой защиты.

Авиационное страхование. Страхование рисков авиакомпании. Страхование ответственности за продукт в авиации. Страхование космических рисков.

Морское страхование. История развития морского страхования. Страхование морских перевозок: назначение и виды покрытия. Объекты транспортного страхования: страхование грузов (карго), страхование средств транспорта (каско).

Страхование грузов в международной торговле. Обязанность заключения договора страхования в основных видах торговых сделок. Варианты страхового покрытия. Оговорки института Лондонских страховщиков. Понятия общей и частной аварии в страховании морских перевозок. Исключения из страховой защиты. Оценка стоимости груза. Определение размеров ущерба. Распределение расходов по спасению и сохранению груза. Документальное оформление страхового случая и обоснование претензий по возмещению ущерба.



Тема 8. Страхование ответственности.

Социально-экономическая сущность страхования ответственности. Классификация и лицензирование страхования ответственности. Особенности расчета страховых тарифов, оценки ущерба и размеров возмещения убытков по отдельным видам страхования ответственности:

- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- страхование гражданской ответственности перевозчика;

- страхование гражданской ответственности предприятий - источ­ников повышенной опасности;

- страхование профессиональной ответственности;

- страхование ответственности за неисполнение обязательств;

Понятие гражданской ответственности и основные виды страхования гражданской ответственности. Обязательное страхование гражданской ответственности в РФ.

Профессиональная ответственность и необходимость ее страхования. Страхование ответственности за качество производимой продукции.

Экологическое страхование.



Тема 9. Финансы страховых компаний. Страховые резервы

Средства страховых организаций. Уставный капитал страховых компаний. Собственный и привлеченный капитал. Финансовый потенциал страховщика. Инвестиционная деятельность страховых компаний.

Основные показатели хозяйственной деятельности страховой компании. Доходы страховой компании. Расходы страховой компании. Оценка финансовых результатов страховых операций. Финансовая и статистическая отчетность страховых организаций. Баланс страховой компании и налогообложение. План счетов страховой компании.

Страховые резервы. Классификация резервов. Резервы по страхованию жизни. Технические резервы. Правила размещения страховых резервов.

Финансовая устойчивость страховых организаций. Факторы финансовой устойчивости страховщика.

Оценка и контроль платежеспособности страховой компании. Понятие платежеспособности. Расчет соотношения активов и обязательств российских страховых компаний.



Тема 10. Перестрахование

Формы финансового взаимодействия страховщиков на страховом рынке: взаимное страхование, сострахование, перестрахование.

Экономическое назначение и сущность перестрахования, его роль в обеспечении гарантий страховой защиты. Основные термины перестрахования.

Основные формы перестрахования: факультативное и облигаторное перестрахование. Пропорциональное и непропорциональное перестрахование. Виды договоров перестрахования: договор квотного перестрахования; договор эксцедента убытков; договор эксцедента убыточности. Перестраховочные пулы. Цена перестрахования. Перестраховочная комиссия. Тантьема. Взаиморасчеты сторон в договорах перестрахования. Организация перестрахования в РФ и за рубежом.



Планы проведения практических занятий

Цель проведения практических занятий - закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний и самостоятельное изучение студентами специальной литературы. Основной формой проведения практических занятий является решение отдельных задач по страхованию, ее место в структуре управления организации. В обязанности преподавателя входит оказание методической помощи и консультирование студентов.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

Тема № 1. Наиболее общие условия договоров страхования по отраслям и видам страховой деятельности

Занятие №1. Страховой тариф

(Вопросы к семинарскому занятию)



  1. Актуарные расчеты. Страховая терминология

  2. Страховая статистика. Расчет важнейших аналитических показателей страховой статистики.

Имеются следующие данные страховой статистики, характеризующие состояние и уровень страхования по двум регионам.

Показатель

Обозначение

Регион А

Регион Б

Число застрахованных объектов, ед.

N

2560

1180

Страховая сумма застрахованных объектов, руб.

S

390494

497325

Число пострадавших объектов, ед.

L

875

402

Число страховых случаев

M

760

383

Страховая сумма по всем поврежденным объектам, руб.

SL

64768

85275

Страховое возмещение, руб.

V

33870

34541

Произведите оценку степени риска и тяжести ущерба, рассчитав коэффициент кумуляции риска, коэффициент ущерба, тяжесть риска, тяжесть ущерба, частоту страховых случаев.

Рассчитайте убыточность страховой суммы на основе оценки вероятности наступления страхового события и среднего вероятного размера ущерба.



  1. Понятие и социально-экономическая сущность страхового тарифа.

  2. Методы расчета страховых тарифов по рисковым видам страхования.

  3. Страховая компания планирует заключить 9000 договоров страхования граждан от несчастных случаев. Вероятность наступления страхового случая 0,03. Средняя страховая сумма 18000 руб. Среднее страховое возмещение при наступлении страхового события 7200 руб. Средний разброс возможных страховых возмещений 2000 руб. Возможные страховые возмещения не должны превысить собственных страховых премий с вероятностью 0,95. Доля нагрузки в структуре страхового тарифа 25%. Рассчитать страховой тариф.

Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Актуарные расчеты – это система математических и статистических закономерностей, позволяющих определить экономические основы взаимоотношений государства, страховщика и страхователя при формировании страхового фонда и резервов страховщика в размерах гарантирующих выполнение принятых им обязательств по страховым выплатам.

Рисковые виды страхования (краткосрочное страхование) представляют собой солидарную замкнутую территориальную и временную раскладку ущерба, причиненного объекту страхования в результате негативного воздействия непредвиденных событий путем формирования и расходования средств страхового фонда.

Чтобы определить, какую сумму необходимо иметь в страховом фонде для обеспечения выплат страхового возмещения при наступлении случайных событий, требуется вероятностная оценка страхового ущерба, так как при страховании сумма страхового ущерба равна сумме страхового возмещения. Вероятность страхового ущерба оценивается статистическими методами. В качестве меры ущерба используется доля потерянных потребительских свойств застрахованного объекта.

На основе эмпирических данных за достаточно протяженный отрезок времени на определенной территории собираются сведения о числе подлежащих страхованию и пострадавших объектов, числе страховых случаев, размерах страховых сумм и страховых выплат. Данные страховой статистики позволяют рассчитывать различные аналитические показатели, необходимые для обоснования тарифных ставок и характеризующие риск страховщика и эффективность перераспределения им средств страхового фонда.



Убыточность страховой суммы – экономический показатель деятельности страховщика, позволяющий сопоставить его расходы на выплаты с объемами ответственности. Он определяется как отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования в рублях на каждые 100 руб. страховой суммы.

На уровень убыточности страховой суммы оказывают влияние два показателя:

1) вероятность наступления страхового случая;

2) коэффициент тяжести ущерба

Ус = ,

где V - сумма страховых выплат, произведенных страховщиком в течение отчетного периода;



- средняя страховая выплата по одному договору страхования;

M – число страховых случаев;

S - совокупная страховая сумма по договорам страхования, действовавшим в течение отчетного периода;

- средняя страховая сумма по одному договору страхования;

N – число договоров страхования ( количество застрахованных объектов);

k – поправочный коэффициент, характеризующий средний размер ущерба, нанесенного одним страховым случаем;

Р (М) – вероятность наступления страхового события;

Р (У) – вероятность ущерба.

Убыточность страховой суммы является основой расчета основной части нетто-ставки страхового тарифа.

Страховой тариф представляет собой совокупность тарифных ставок, характеризующих цену страхового риска и других расходов страховщика. В то же время тарифные ставки являются денежным выражением обязательств страховщика по договорам страхования. На основании страхового тарифа рассчитывается страховая премия – плата за страхование, которую страхователь вносит страховщику за принимаемое им на себя обязательство осуществить страховую выплату страхователю при наступлении страхового случая.

Страховой тариф (тарифная ставка, или брутто-ставка) - это размер взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 рублей. Страховые тарифы часто указывают в процентах от страховой суммы.

Страховая премия (СП) определяется как произведение страхового тарифа на количество сотен страховой суммы.

СП = страховая сумма страховой тариф 100

Брутто-ставка (ТБ) состоит из нетто-ставки (ТН) и нагрузки (Н).

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат при наступлении стра­ховых случаев и создания страховых резервов.

Нагрузка обеспечивает поступление средств, используемых для по­крытия расходов на ведение дела по страховым операциям, а также для формирования фонда предупредительных мероприятий и плановой прибыли.

Управление деятельностью страховщика осуществляется на основе методической регламентации расчетов тарифных ставок, разрабатываемой в законодательном порядке.

Распоряжением № 02-03-36 от 8 июля 1993 т. «Росстрахнадзор» утвер­дил две методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхо­вания.

Первая методика применима при наличии статистики по рассматриваемому виду страхования, позволяющей оценить вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования (q), среднюю страховую сумму по одному договору страхования (), среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая ().

Вторая методика используется при наличии страховой статистики об убыточности страховой суммы за определенный период времени и про­гноза ее на следующий год методом выравнивания линейного тренда по фактическим данным об убыточности страховой сум­мы.

Занятие №2. Имущественное страхование

(Вопросы к семинарскому занятию)


  1. Нормативно-правовое регулирование деятельности в сфере страхования имущества в связи с внесением изменений в Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» (172-ФЗ). Требования к договорам страхования имущества. Правовое обоснование страховых выплат или отказа от них. Претензионная работа.

  2. Оценка ущерба и определение размера страхового возмещения при страховании имущества.

Пожаром 20 июня в универмаге потребительской кооперации повреждены товары. На 1 июня в магазине имелось товара на 3500 тыс. руб. С 1 по 20 июня поступило товаров на 2800 тыс. руб., сдано в банк выручки 3200 руб., сумма несданной выручки – 60 тыс. руб., естественная убыль составила 1,2 тыс. руб.

После пожара был произведен учет спасенных товаров на сумму 2036,2 тыс. руб. Издержки обращения – 10%, торговая надбавка – 25%. Расходы по спасанию и приведению товаров в порядок составили 8,6 тыс. руб. Страховая сумма составляет 70% от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования. Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.



  1. Системы страхового обеспечения в имущественном страховании. Страховая франшиза.

Определите страховую сумму и страховое возмещение при страховании оборудования по системе пропорциональной ответственности, исходя из следующих данных:

Полная восстановительная стоимость оборудования, руб.

63325

Износ на момент заключения договора, %

25

Страхование в части, %

75

Материальный ущерб в результате аварии, руб.

39256

Размер безусловной франшизы, % к ущербу

4,5

Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Принцип страхового возмещения ущерба является одним из базовых страховых принципов и заключается в следующем:



  • страховая сумма не может превышать реальной цены застрахованного объекта;

  • размер ущерба не может превышать реальной цены застрахованного объекта;

  • размер страхового возмещения ущерба не может превышать страховой суммы.

При страховании имущества принцип полного возмеще­ния ущерба проявляется в том, что финансовое положение страхователя после наступления ущерба должно быть таким же, как перед ущербом.

Размер ущерба определяется на основании страхового акта, составленного страховщиком или уполномоченным им лицом с участием страхователя по формуле:

У = СО – И + Р – О,

где У - сумма ущерба;

СО - стоимость имущества по страховой оценке;

И - сумма износа;

Р - расходы по спасанию и приведению имущества в порядок;

О - стоимость остатков имущества, пригодного для дальнейшего исполь­зования (по остаточной стоимости).

Величина страхового возмещения зависит от размера ущерба и сис­темы страховой ответственности, предусмотренной в договоре страхо­вания. Система страховой ответственности обусловливает степень воз­мещения возникшего ущерба. В страховых договорах используется несколько систем страхового возмещения ущерба, построенных на основе принципа страхового возмещения ущерба.

1) система пропорциональной ответственности;

2) система первого риска;

3) система предельной ответственности.

Страхование по системе пропорциональной ответственности озна­чает неполное страхование стоимости объекта. При этом объект страхуется на сумму, меньшую его реальной стоимости, а величина страхового возмещения определяется по формуле:



,

где V - величина страхового возмещения;

S - страховая сумма по договору;

СО - страховая стоимость объекта страхования;

У - фактическая сумма ущерба.

Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы (первый риск). Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.

При страховании по системе предельной ответственности величина страхового возмещения определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода.

В договорах имущественного страхования часто предусматривают собственное участие страхователя в покрытии части ущерба (франши­за). Это освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущербов. Она выгодна и для страхователя, так как обеспечивает ему льготное снижение страховых премий.

Франшиза - это определенная договором страхования сумма ущер­ба, не подлежащая возмещению страховщиком. Различают условную и безусловную франшизу. При условной франшизе не возмещается сумма ущерба в пределах денежных средств, составляющих франши­зу. Если же сумма ущерба превышает франшизу, то он возмещается полностью. При безусловной франшизе - из любой суммы ущерба вычи­тается франшиза.
Занятие №3. Страхование жизни

(Вопросы к семинарскому занятию)



  1. Особенности договоров долгосрочного страхования жизни.

  2. Оценка вероятностей дожития и смерти.

Для мужчины в возрасте 45 лет рассчитайте:

а) вероятность прожить еще один год;

б) вероятность умереть в течение предстоящего года жизни;

в) вероятность прожить еще два года;

г) вероятность умереть в течение предстоящих двух лет;

д) вероятность умереть на третьем году жизни в возрасте 48 лет.



  1. Тарифы по страхованию жизни.

  2. Расчет страховой премии по смешанному страхованию жизни.

Рассчитайте единовременную брутто-премию для стра­хователя в возрасте 45 лет, застрахованного по смешанному страхова­нию жизни сроком на три года. Норма доходности - 8%. Страховая сум­ма - 25 тыс. руб. Доля нагрузки в брутто-ставке - 10%.
Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Страхование жизни предусматривает страховую защиту имущественных интересов застрахованного лица путем страховых выплат при его дожитии до определенного возраста или окончании срока страхования, а также в случае его смерти.

Вероятность дожить до определенного возраста или окончания сро­ка страхования зависит в первую очередь от возраста в момент страхо­вания и срока действия договора страхования жизни.

Источником информации для проведения расчетов по страхованию жизни являются таблицы смертности. Они содержат статистические данные о смертности мужчин и женщин (dx) - число умирающих при переходе от возраста х к возрасту (х + 1) для каж­дого возраста в расчете на 100 000 одновременно родившихся с после­довательным уменьшением числа доживающих при переходе от одной возрас­тной группы (lx) в другую группу (lx+1), имеющую возраст, больший на один год.




Возраст мужчин,

лет


lx

dx


0

100 000

2047

1

97953

200









40

83344

1145

41

82199

1198

42

81001

1194

43

79807

1208

44

78599

1212

45

77387

1292

46

76095

1394

47

74701

1379

48

73322

1432

49

71890

1536

50

70354

2001









99

63

22

100

41

41

Вероятность дожития (px) лица в возрасте х лет до возраста +1) лет определяют по формуле:

, где

Вероятность смерти (gx) при переходе от возраста х к возрасту +1) лет определяют по формуле:



, где

Тарифные ставки в страховании жизни представляют собой регулярные или единовременные взносы со 100 руб. страховой суммы,


подлежащие уплате по договору страхования. Из средств страхователей складывается страховой фонд, предназначенный для осуществления страховых выплат. Доля участия каждого из них в создании фонда (величина страховых взносов) определяется с помощью актуарных расчетов. Методы формирования страхового фонда в страховании жизни существенно отличаются от применяемых в других видах страхования (задание 1), где операции имеют краткосрочный характер.

Договора страхования жизни предусматривают проведение страховщиком специальных финансовых операций, при которых обязательства страховщика по выплате страховой суммы по окончании срока действия договора связаны с ее накоплением в течение срока действия договора.

При расчете тарифных ставок в соответствии с условиями договора смешанного страхования жизни страховщик исходит из того, что собранных взносов должно быть достаточно для выплат страховых сумм:


  1. при дожитии застрахованных до окончания срока действия договора;

  2. в связи со смертью тех застрахованных, которые не доживут до окончания срока действия их договоров страхования;

Единовременная ставка по страхованию на дожитие для лица в воз­расте х лет при сроке страхования п лет в расчете на 100 руб. страховой суммы (nEx) определяется по формуле:

, где

lx+n - число лиц, доживающих до возраста х + п (берется из таблицы смертности);

lx - число лиц, подлежащих страхованию (достигших возраста х лет из 100 000 родившихся);

- дисконтирующий множитель, который определяется по формуле:

, где

i - норма доходности инвестиций,

n - срок страхования.

Единовременная нетто-ставка (nAx) на случай смерти на определен­ный срок вычисляется по формуле:



, где

dx, dx+1 ,dx+n-1 число лиц, умирающих при переходе от х лет к возрасту (х + 1) по годам за срок страхования.

При смешанном страховании на дожитие и на случай смерти рассчитывается совокупная нетто-ставка:



Брутто-ставка определяется по формуле:


,

где f- доля нагрузки в брутто-ставке (%).

Занятие №4. Страхование ответственности

(Вопросы к семинарскому занятию)



  1. Нормативно-правовое регулирование деятельности в сфере страхования ответственности в связи с внесением изменений в Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» (172-ФЗ). Требования к договорам страхования ответственности. Правовое обоснование страховых выплат или отказа от них. Претензионная работа.

  2. Современная практика страхования профессиональной ответственности.

Рассчитайте тарифную ставку при страховании профессиональной ответственности аудиторов.

Исходные данные:



Средняя страховая сумма, тыс. руб.

150

Среднее страховое возмещение, тыс. руб.

120

Вероятность наступления страхового случая

0,03

Количество заключенных договоров

250

Коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (0,95)

1,645

Доля нагрузки в брутто-ставке, %

23

  1. Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита.

Определите страховую сумму и страховой взнос по кредиту в сумме 1,5 млн. руб. под 24% годовых на 8 месяцев, полученному в банке пищекомбинатом потребительской кооперации, который за­страховал свою ответственность перед банком у страховщика. Предел ответственности страховщика - 60%, тарифная ставка - 2,5%.

  1. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Определите страховой взнос транспортной организации потреби­тельской кооперации на год при добровольном страховании граждан­ской ответственности водителей транспортных средств, если в орга­низации работают со стажем работы до 1 года - 4 человека, от 1 года до 5 лет - 3 человека, от 5 до 10 лет - 2 человека. Страховая сумма гражданской ответственности на каждого водителя составляет 120 тыс. руб. Тарифные ставки в зависимости от стажа водителя (в % от страховой суммы): до 1 года – 5,8%; от 1 до 5 лет – 3,6%; от 5 до 10 лет – 2,9%.
Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Страхование ответственности - это система отношений сторон по оказанию страховой услуги, когда защита имущественных интересов связана с возмещением ущерба, причиненного третьим лицам страхова­телем или застрахованным лицом вследствие какого-либо их действия или бездействия.

Страхование ответственности предусматривает возможность при­чинения вреда как здоровью, так и имуществу третьих лиц, которым в силу закона или по решению суда производятся соответствующие вы­платы, компенсирующие причиненный вред.

При страховании профессиональной ответственности объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связан­ные с ответственностью за вред, причиненный третьим лицам в резуль­тате ошибок или упущений, совершённых при исполнении профессио­нальных обязанностей.Мини­мальная страховая сумма устанавливается в размере 100 минимальных размеров месячной оплаты труда (МРОТ). Размер страхового возмещения равен ущербу + расходы, произведенные предъявителем претензии, + расходы, произведенные нотариусом с согласия страховщика. В договорах страхования может предусматриваться франшиза. Для расчета страхового тарифа применяется классическая методика построения тарифов в краткосрочных видах страхования (см. занятие 1).

При страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств страховой тариф устанавливается с учетом про­фессионализма страхователя (застрахованного лица), состояния его здоровья, водительского стажа, марки автотранспортного средства, его технических характеристик, режима и территории использования, мар­шрутов движения и т. д.

Страховое возмещение выплачивается на основе заявления страхо­вателя, решения суда, документов соответствующих органов, которые подтверждают страховой случай, факт нанесения ущерба и его послед­ствия. Размер страхового возмещения зависит от размеров ущерба, а также от вида лимита ответ­ственности страховщика и количества пострадавших при наступлении страхового случая.

В договорах страхования может быть предусмотрено несколько ли­митов ответственности:

1) лимит на один страховой случай, при котором каждый из потерпевших получит сумму, пропорциональную понесенным убыткам;

2) лимит ответственности на один страховой случай и на одно по­страдавшее лицо, устанавливающий размер выплаты каждому потерпевшему в пределах лимита ответственности на один страховой случай;

3) лимит ответственности на один страховой случай и на весь срок договора, устанавливающий размер выплаты по каждому страховому случаю, произошедшему в течение срока страхования в пределах установленного лимита ответственности на весь срок договора.

При страховании ответственности заемщиков за непогашение кре­дита объектом страхования является ответственность заемщика креди­та перед банком, выдавшим кредит, за своевременное погашение креди­та, включая проценты за пользование кредитом.

Страхователем является заемщик кредита. Страхованию подлежит не вся ответственность заемщика, а только часть, обычно 50-90%.

Страховым событием считается неполучение банком в оговоренный срок (обычно 3-20 дней после срока погашения кредита) кредита вме­сте с процентами.
Занятие №5. Медицинское страхование

(Вопросы к семинарскому занятию)



  1. Обязательное (ОМС) и добровольное (ДМС) медицинское страхование: принципиальные различия. Отличия ДМС от других видов добровольного страхования.

  2. Нормативное регулирование работы медицинских страховых организаций. Последние изменения и дополнения, внесенные в Федеральный Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Объем медицинских услуг гарантированных законом РФ по ОМС, медико-экономические стандарты и защита прав застрахованных.

  3. Принципы формирования страхового фонда и расчета тарифных ставок в ДМС.

  4. Определите размер нетто-ставки (в рублях со 100 руб. страховой суммы) с гарантией безопасности 95%, размер страхового фонда страховщика, брутто-тариф и цену полиса ДМС (страховой взнос за одного человека), исключив болезни под №5, 11, 14, 16. Известно, что доля нагрузки, заложенной в тарифную ставку, составляет 10%, страховая сумма в расчете на одного застрахованного составляет 100 рублей, средняя стоимость одного посещения 200 рублей, число посещений, приходящееся в среднем на одно обращение равно 9, а максимальное число посещений, приходящихся на одно обращение равно 24.

Данные для расчета:







Классы болезней

Число обращений на 1000 населения

в амбулаторно-

поликлинические

организации (q)



1

Инфекционные и паразитарные болезни

57,98

2

Новообразования

18,02

3

Болезни эндокринной системы, расстройства питания, нарушения обмена веществ и иммунитета

14,67

4

Болезни крови и кроветворных органов

1,70

5

Психические расстройства

53,17

6

Болезни нервной системы и органов чувств

84,25

7

Болезни кровообращения

72,99

8

Болезни органов дыхания

405,91

9

Болезни органов пищеварения

54,74

10

Болезни мочеполовой системы

44,58

11

Осложнения беременности, родов и послеродового периода

4,42

12

Болезни кожи и подкожной клетчатки

54,00

13

Болезни костно-мышечной системы и соединительной ткани

62,30

14

Врожденные аномалии

4,08

15

Отдельные состояния, возникающие в перинатальном периоде

0,39

16

Симптомы, признаки и неточно обозначенные состояния

3,84

17

Травмы и отравления

28,02

Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Медицинское страхование в России производится в обязательной (ОМС) и добровольной (ДМС) форме. Принципиальные различия между ними заключаются в следующем:


  • ОМС относится к системе социального страхования, входит в состав общественных фондов потребления и распространяется на всех граждан России; деятельность ОМС не имеет коммерческого характера; целью ОМС является обеспечение населения России бесплатной медицинской помощью на определенном среднем или низком (стандартном) уровне; источником средств ОМС являются начисления на фонд заработной платы по месту работы застрахованных, средства муниципальных органов власти и государственного бюджета, которые аккумулируются в территориальных фондах и выделяются уполномоченным страховым компаниям для работы с населением.

  • ДМС - частная предпринимательская (коммерческая) деятельность, осуществляемая по желанию того или иного лица, целью которой является получение прибыли в результате предоставления населению России дополнительной медицинской помощи на платной основе сверх стандартного уровня в зависимости от возможностей частного лица или предприятия; средства ДМС складываются из личных взносов граждан или прибыли предприятия и аккумулируются непосредственно страховыми компаниями.

Особенности ДМС по сравнению с другими видами добровольного страхования заключаются в следующем:

  • ДМС предполагает не только оплату, но и организацию лечения;

  • оплачивая лечение страховая компания рассчитывается с медицинскими учреждениями, а не с самими застрахованными.

Для расчета страхового тарифа по ДМС применяется классическая методика построения тарифов в краткосрочных видах страхования. Особенностью расчета тарифа ДМС является необходимость расчета общей вероятности обращений за медицинской помощью для комплекса заболеваний, которая характеризует среднее число обращений за медицинской помощью из каждой тысячи человек и рассчитывается по формуле: .

Нетто-тариф складывается из основной части нетто-ставки, которая определяется как произведение вероятности комплекса заболеваний на коэффициент соотношения рисков, и рисковой надбавки.

Коэффициент соотношения рисков равен средней выплате деленной на среднюю страховую сумму.

Средняя страховая выплата будет равна средней стоимости одного обращения, которое определяется как произведение средней стоимости одного посещения на среднее число посещений, приходящихся на одно обращение.

Страховая сумма (денежная сумма, в пределах которой страховая компания оплачивает лечение) определяется на основе максимального числа посещений, приходящихся на одно обращение. Средняя страховая сумма (лимит ответственности страховщика) определяется как произведение средней стоимости одного посещения на максимальное число посещений, приходящихся на одно обращение.

Рисковая надбавка позволяет нивелировать ежегодные колебания вокруг вредней вероятности наступления страхового события и исчисляется по методике, рекомендуемой Федеральной службой страхового надзора по формуле:



, где

- коэффициент гарантии безопасности, отражающий степень уверенности, что размер тарифа достаточен;

коэффициент 1,2 учитывает возможные колебания выплат;



N – ожидаемое число застрахованных;

q – вероятность комплекса заболеваний, характеризует число обращений в среднем за год за медицинской помощью из каждой тысячи человек;

То - основная часть нетто-ставки.

Тема № 2. Управление финансами страховой компании.

Занятие №6. Финансовые результаты страховой деятельности

(Вопросы к семинарскому занятию)


  1. Доходы и расходы страховых компаний.

  2. Финансовая отчетность страховых компаний.

  3. Особенности налогообложения страховых компаний.

  4. Определение конечного финансового результата деятельности страховых компаний.

  5. Имеются следующие данные из отчета о прибылях и убытках страховой организации за год (тыс. руб.):

Страховые премии (взносы) — всего

1 354 044

— переданные перестраховщикам

1 209 277

Снижение резерва незаработанной премии

19 931

Оплаченные убытки - всего

13 341

- доля перестраховщиков

606

Снижение резерва убытков

1262

Отчисления в резерв предупредительных мероприятий

11910

Расходы по ведению страховых операций

4592

Определите:

1) результат от операций страхования иного, чем страхование жизни;

2) рентабельность страховых операций;

3) уровень выплат.


Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

В зависимости от источника поступления доходы страховых орга­низаций делятся на три группы:

1) доходы от осуществления страховой деятельности;

2) доходы от инвестиционной деятельности;

3) прочие доходы.

Доходы от осуществления страховой деятельности:

- страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

- суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образован­ных в предыдущие отчетные периоды, с учетом изменения доли пере­страховщиков в страховых резервах;

- вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

- вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

- суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

- суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в пере­страхование;

- доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

. - суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий до­говоров страхования;

- вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

- вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара; - другие доходы, полученные при осуществлении страховой дея­тельности.

Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процен­тов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д.

Инвестиционный доход является важным источником доходов для страховых фирм. Иногда этот доход позволяет перекрыть отрицатель­ный результат по страховым операциям.

Прочие доходы:

- доходы от реализации основных фондов, материальных ценно­стей и прочих активов;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от прочей не запрещенной законом деятельности, непо­средственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата консультационных услуг, обучения) и др.

Соответственно классифицируют и расходы.

К расходам страховой организации, понесенным при осуществле­нии страховой деятельности, относятся:

- суммы отчислений в страховые резервы, формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном феде­ральным органом исполнительной власти по надзору за страховой дея­тельностью;

- страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

- суммы страховых премий (взносов), переданных в перестрахо­вание;

- вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам пере­страхования;

- суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, пере­данным в перестрахование;

- вознаграждения за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

- расходы по оплате организациям или отдельным физическим ли­цам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью;

- расходы на ведение дела;

- другие расходы, непосредственно связанные со страховой дея­тельностью.

Конечным финансовым результатом деятельности страховых ком­паний является прибыль (убыток).

Прибыль (убыток) = Доходы - Расходы.

Для определения налогооблагаемой прибыли классификация дохо­дов и расходов (затрат), их содержание, регулируются главой 25 Нало­гового кодекса Российской Федерации (статьи 249-269, 293, 294).

Прибыль отчетного периода страховой компании равна сумме при­были от страховой, инвестиционной и прочей деятельности.

Определяют следующие относительные показатели:

- рентабельность страховых операций в целом либо по каждому виду страхования;

прибыль от страховых операций

Ro = --------------------------------------------------- 100;

сумма страховых взносов

- рентабельность инвестиций;

прибыль от инвестиций

Rи = ------------------------------------- 100;

сумма страховых резервов

- уровень выплат;

сумма страховых выплат

Ув = ----------------------------------------------- 100;

сумма страховых взносов (премий)


- рентабельность активов;

чистая прибыль

Rа = -------------------------------------------- 100.

среднегодовая стоимость активов

Занятие №7. Формирование резервов страховщика

(Вопросы к семинарскому занятию)



  1. Нормативно-правовое регулирование страховой деятельности Минфином РФ в части формирования страховых резервов.

  2. Формирование страховых резервов. Состав страховых резервов. Методы, используемые для расчета резервов.

  3. Инвестиционная деятельность СК. Управление страховыми резервами. Правила размещения страховых резервов. Взаимодействие СК с банками и инвестиционными компаниями.

  4. Расчет резерва по страхованию жизни.

Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 января, если известно:

Величина резерва по страхованию жизни на 1 октября -1,5 млн. руб.

В течение IV квартала страховщик собрал страховых взно­сов 800 тыс. руб. и выплатил страховое обеспечение 900 тыс. руб., вы­купных сумм - 50 тыс. руб.

Доля нетто-ставки в структуре тарифа - 90%.

Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки – 7%.


  1. Расчет резерва незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни.

Определите незаработанную премию на 1 января по до­говору страхования имущества, если известно:

Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия - 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования - 7%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий - 3%.


Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Страховые резервы - это конкретная величина обязательств стра­ховщика по всем заключенным со страхователями договорам, не испол­ненным на какую-либо отчетную дату.

Резервы страховых организаций рассматриваются отдельно по стра­хованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.

Резервы по страхованию жизни называются математическими ре­зервами вследствие математической базы их расчета.

Базой для расчета величины резерва служит поступившая в отчет­ном периоде страховая нетто-премия по заключенным договорам стра­хования.

В соответствии с рекомендациями Федеральной службы страхового надзора от 27 декабря 1994 г. № 09/2-16р/02 и от 5 апреля 1995 г. № 09/2-12р/02 величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле:



, где

Р - размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Рн - размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

По - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчет­ный период;

i - годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;

В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утверждены приказом Министерства финансов РФ от 11 июня 2002 г. № 51Н. Страховщики руководствуются эти­ми Правилами и на их основе разрабатывают и утверждают Положение о формировании страховых резервов и представляют их в Министерство финансов.

Страховые резервы включают:

- резерв незаработанной премии (РНП);

- резервы убытков, включая резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ), резерв происшедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

- стабилизационный резерв (СР);

- иные страховые резервы.

Резерв незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной стра­ховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению пред­стоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных пе­риодах).

Резерв незаработанной премии равен , исчисленной по каждому договору страхования.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСП).

БСП = страховой брутто-премии - начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета НП по договору (договорам), принятому в перестрахо­вание,

НП = страховой брутто-премии - сумма начисленного вознаграждения по договору, принятому в перестрахование.

Для расчета величины НП используются следующие методы:

- «pro rata temporis»;

- «одной двадцать четвертой» (1/24);

- «одной восьмой» (1/8).

По договорам имущественного страхования и страхования ответственности расчет ре­зерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporis». По договорам перестрахования, а также в случае страхования по генеральному полису или если нецелесообразно определять точные даты начала и оконча­ния действия договоров, то расчет резерва незаработанной премии может производиться также методами «1/24» и (или) «1/8».

Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяет­ся по каждому договору как произведение базовой страховой пре­мии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):



, где

БСП - базовая страховая премия по договору;

n - срок действия договора в днях;

m - число дней с момента вступления договора в силу до отчетной

даты.

Занятие №8. Финансовая устойчивость страховых компаний

(Вопросы к семинарскому занятию)



  1. Понятие и факторы обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний.

  2. Методы оценки финансовой устойчивости страховщика.

  3. Определение вероятности дефицитности средств страховщика.

  4. Оценка устойчивости страхового фонда.

  5. Дайте оценку финансовой устойчивости страховых ком­паний с использованием коэффициента профессора Коньшина и по устойчивости страхового фонда.

Исходные данные:

У страховой компании А страховой портфель состоит из 200 заключенных договоров, у страховой компании Б – из 180.

У страховой компании А средняя тарифная ставка составляет 0,35 руб. со 100 руб. страховой суммы, у страховой компании Б - 4,0 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Страховая компания А имеет доходов 100 млн. руб. Сумма средств в запасных фондах на конец тарифного периода - 25 млн. руб. Сумма рас­ходов - 40 млн. руб., расходы на ведение дела - 10 млн. руб.

Страховая компания Б имеет доходов 70 млн. руб. Остаток средств в запасных фондах - 20 млн. руб. Сумма расходов - 30 млн. руб., расходы на ведение дела - 10 млн. руб.
Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Под финансовой устойчивостью страховых организаций понимается превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями взносов.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости заключается:


  1. в определении вероятности дефицита средств в каком либо году;

  2. в соотношении доходов и расходов за истекший тарифный период.

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования.

Уставный капитал страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций или других ценных бумаг.

Аккумуляция средств страхового фонда достигается, прежде всего, за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов. От величины страхового портфеля во многом зависит степень дефицитности средств страховой компании.

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф.В. Коньшина. Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На его величину не влияет размер страховой суммы. Он определяется размером тарифной ставки и величиной страхового портфеля. При этом наиболее точные результаты получаются тогда, когда страховой портфель состоит из примерно одинаковых по стоимости рисков (без катастроф, землетрясений и т.п.). Выравнивание страховых сумм осуществляется путем передачи части стоимости рисков в перестрахование.



,

где Т – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n – количество застрахованных объектов.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:



,

где Д – сумма доходов за тарифный период, руб.;



ЗФ – сумма средств в запасных фондах, руб.;

Р – сумма расходов за тарифный период,, руб.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда.

Занятие №9. Платежеспособность страховых компаний

(Вопросы к семинарскому занятию)



  1. Обеспечение платежеспособности страховых компаний.

  2. Риски, влияющие на платежеспособность.

  3. Соотношение активов и обязательств.

  4. Методы оценки платежеспособности.

  5. Рассчитайте соотношение между фактическим и норма­тивным размерами маржи платежеспособности по страхованию жизни страховой организа­ции К, используя данные из бухгалтерского баланса на последнюю отчет­ную дату (млн. руб.):

Уставный капитал...............................................................................112

Добавочный капитал.............................................................................20

Резервный капитал................................................................................30

Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет..........................9

Акции компании, выкупленные у акционеров..................................16

Нематериальные активы......................................................................24

Дебиторская задолженность, сроки погашения которой истекли….8

Сумма резерва по страхованию жизни на дату расчета…………1950

Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни……….220
Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков явля­ется их платежеспособность.

Платежеспособность - это способность страховщика к своевремен­ному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, перец страхователями.

Гарантии платежеспособности:

1) соблюдение нормативных соотношений между активами и принятыми страховыми обязательствами;

2) перестрахование рисков исполнения соответствующих обяза­тельств, превышающих возможности их исполнения страховщиком за счет собственных средств и страховых резервов;

3) размещение страховых резервов страховщиками на условиях ди­версификации, возвратности, прибыльности и ликвидности;

4) наличие собственного капитала.

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. № 90Н «Об утверждении положения о порядке расчета страхов­щиками нормативного соотношения активов и принятых ими страхо­вых обязательств» страховщики обязаны соблюдать нормативное соот­ношение активов и принятых обязательств, т. е фактический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа плате­жеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи.. Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается еже­квартально как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:

- непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

- задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;

- собственных акций, выкупленных у акционеров;

- нематериальных активов;

- дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, для расчета он принимается равным 0,85.

В случае если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздо­ровления финансового положения.


Занятие №10. Перестрахование

(Вопросы к семинарскому занятию)



  1. Методы перераспределения обязательств перед страхователем: сострахование и перестрахование.

  2. Факультативные и облигаторные операции перестрахования.

  3. Методы пропорционального перестрахования: квотное перестрахование и эксцедент сумм.

  4. Расчет участия цедента и перестраховщика в покрытии рисков по договорам пропорционального страхования.

По договору квотного перестрахования перестраховщик принимает на свою ответственность 30% страховой суммы по каждому договору страхования имущества предприятий, но не более 3 млн. руб. Цедент заключил договоры страхования имущества на 8, 10 и 12 млн. руб.

Определите собственное участие цедента и цессионария (перестраховщика) в по­крытии рисков.



  1. Методы непропорционального перестрахования: эксцедент убытка и эксцедент убыточности.

  2. Расчет ответственности цедента и перестраховщика по договорам непропорционального страхования.

По условиям договора страхования эксцедента убыточ­ности перестраховщик обязан произвести страховую выплату цеденту, если по итогам проведения операций по страхованию имущества пред­приятий за год уровень выплат превысит 100%. При этом ответствен­ность перестраховщика ограничивается уровнем 106%.

По итогам года страховщик собрал страховую премию в размере 20 млн. руб., а выпла­тил страховое возмещение в размере 22 млн. руб.

Какую сумму уплатит перестраховщик цеденту?
Рекомендации для подготовки к семинарскому занятию:

Условием обеспечения нормальной деятельности страховых ком­паний и достижения их финансовой устойчивости является передача определенной части страховых обязательств другим страховщикам. В практике страхования известно два метода перераспределения обяза­тельств перед страхователем: сострахование и перестрахование.

Сострахование - это заключение договора страхования в отноше­нии какого-либо объекта сразу несколькими страховщиками с указани­ем в договоре прав и обязанностей каждого из них.

Перестрахованием является страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполне­ния всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

Перестраховочные операции в зависимости от оформления правовых взаимоотношений сторон делятся на факультативные и облигаторные.

При факультативном перестраховании заключается индивидуальный договор по каждому крупному риску, определяются размер ответственности, сроки, премии и условия выплат.

Договор облигаторного перестрахования предполагает передачу на согласованных условиях отдельных групп и видов риска одного рода.

В зависимости от базы расчета перестраховочной премии различают пропорциональное и непропорциональное перестрахование. В пропорциональном перестраховании выделяют квотное перестрахование и перестрахование по методу эксцедента сумм.

По условиям квотного перестрахования перестрахователь обязует­ся передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а пере­страховщик обязуется принять эту долю. Перестрахователь передает перестраховщику пропорциональную часть полученных за данный про­межуток времени страховых платежей, оставляя на своем счете комис­сионное вознаграждение за передачу риска. Аналогичным образом про­исходит и регулирование убытков. В соответствии со своей долей уча­стия в рисках перестраховщик передает пропорциональную часть страхового возмещения, выплаченного за него страхователям.

При эксцедентном перестраховании цедент передает, а перестрахов­щик принимает в перестрахование только те договоры страхования, страховая сумма по которым превышает оговоренную величину - размер собственного удержания, или приоритет цедента. Лимит собствен­ного удержания передающая компания устанавливает в определенной сумме, относящейся ко всем страховым рискам по одному виду страхо­вания: суда, жилые дома и т. д. Перестраховщик принимает на себя обя­зательства по оставшейся части страховой суммы, называемой эксцедентом, но в пределах установленного лимита. Максимальная величина перестраховочной суммы устанавливается в размере, кратном величине приоритета цедента, который носит название линии.

В непропорциональном перестраховании страховые суммы, страхо­вые взносы и страховые выплаты распределяются между цедентом и пе­рестраховщиком непропорционально. Обязанность перестраховщика произвести страховую выплату наступает лишь в том случае, если ее размеры превысят оговоренный предел (приоритет цедента).

Договоры непропорционального перестрахования подразделяются на договоры эксцедента убытка и эксцедента убыточности.

По договору эксцедента убытка на перестраховщика возлагается обязанность производить страховую выплату в том случае, когда подлежащая оплате страховщиком сумма страхового возмещения превышает оговоренный предел (приоритет цедента). Размер такой выплаты составляет разницу между всей суммой страховой выплаты и величиной приоритета цедента, но не может быть выше установ­ленного лимита.

Договор эксцедента убыточности имеет целью оградить страхов­щика от колебаний убыточности в результате деятельности по итогам проведения операций в целом или по определенному виду страхова­ния за соответствующий период. По его условию перестраховщик обязан произвести выплаты в пользу цедента в том случае, если вели­чина уровня выплат по данным договорам страхования превысит ус­тановленный предел (приоритет). При этом величина ответственно­сти перестраховщика лимитируется определенным процентом уровня выплат:

страховые выплаты

Уровень выплат = ----------------------------------- 100.

страховые премии

Методические указания по выполнению контрольной работы.

В контрольной работе студент должен на основе обстоятельного изучения рекомендованных литературных источников, инструктивных материалов, законодательных актов показать, что он детально усвоил содержание основных вопросов темы, умеет самостоятельно применять полученные знания к комплексному решению определенных теоретических вопросов и практических задач.

Контрольная работа студента включает в себя следующие задания:

– теоретическое изложение по заданным темам;

– практическая задача.

На контрольные вопросы должны быть даны краткие ответы по существу.



ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ:

  1. Роль страхового рынка в развитии национальной экономики.

  2. Обязательное и добровольное страхование в системе защиты имущественных интересов юридических и физических лиц.

  3. Особенности комплексного страхования.

  4. Макроэкономические показатели развития страхового рынка.

  5. Долгосрочное страхование жизни в РФ. Резервы долгосрочного страхования жизни и их роль в инвестиционном процессе (международный опыт).

  6. Транспортное страхование.

  7. Страхование грузов в системе имущественного страхования и в практике российского страхового рынка.

  8. Негосударственное пенсионное страхование в системе пенсионного обеспечения РФ.

  9. Страховое право об основных категориях страховой деятельности.

  10. Понятие риска в страховании и его оценка.

  11. Медицинское страхование как элемент социальной защиты населения.

  12. Оценка экологических рисков и механизм их страхования.

  13. Развитие личного страхования в Российской Федерации.

  14. Финансовые ресурсы и денежные потоки страховых компаний. Прибыль страховой организации: формирование и использование.

  15. Финансовая устойчивость страховых организаций и ее факторы в условиях рыночной экономики.

  16. Основы системы страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств в Российской Федерации.

  17. Формирование рейтинга страховых компаний в РФ. Международные рейтинги как форма конкурентной борьбы страховых монополий

  18. Страхование банковских рисков и рисков, связанных с инвестициями.

  19. Экономический анализ деятельности страховой организации. Платежеспособность страховой организации: оценка и методы управления.

  20. Социально-экономическая сущность накопительного страхования жизни. Тарифная политика на рынке страхования жизни.

  21. Страхование строительно-монтажных рисков в современных условиях.

  22. Страхование производственных рисков в сельском хозяйстве. Экономический механизм страхования урожая сельскохозяйственных культур.

  23. Промышленные риски и их страхование. Основы определения рисков при страховании ответственности за причинение вреда в случае аварии на опасном производственном объекте.

  24. Страхование малого бизнеса как форма поддержки и развития предпринимательства.

  25. Страхование недвижимости. Особенности страхования жилищного фонда на современном этапе.

  26. Страхование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации.

  27. Роль противопожарного страхования в обеспечения пожарной безопасности.

  28. Инвестиционно-финансовая деятельность страховой компании. Управление инвестиционным портфелем страховой компании.

  29. Страховой маркетинг и стратегия ценообразования страховщика на рынке страховых услуг.

  30. Организационно-экономические основы страхового бизнеса в России. Страховое посредничество: значение, формы, перспективы.

  31. Социальное страхование в системе социальной защиты населения: организация и финансовый механизм.

  32. Управление страховыми компаниями: структурный, финансовый, информационный и кадровый менеджмент.

  33. Анализ и тенденции рынка перестрахования в РФ. Евро-Азиатская перестраховочная ассоциация и интеграция перестраховочных рынков стран бывшего СССР в мировой перестраховочный рынок.

  34. Роль страхования в функционировании института ипотеки. Ипотека как объект страхования и как форма размещения страховых резервов.

  35. Страхование как инструмент финансового риск-менеджмента. Классификация финансовых рисков и методы управления.

  36. Сравнительный анализ страховых систем РФ и США (РФ и Германии, РФ и Великобритании и т.п.)

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ:

Выберите правильный вариант ответа:

1. Основным специальным законом в области страхования является:


А - Гражданский Кодекс РФ

B - Закон "Об организации страхового дела в РФ"

C - Закон "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации"

D - Закон РФ "О страховании"

2. Страхование осуществляется в следующих формах:

A - добровольной

B - обязательной

C - комбинированной

D – личной и имущественной

E – верно А и B

3. Сострахование - это

A - страхование одного объекта от нескольких рисков в рамках одного договора страхования

B - совместное страхование одного объекта несколькими страховщиками по одному договору

C - страхование одним страхователем одного и того же объекта у нескольких страховщиков по разным договорам

D - совместное участие в страховщика и страхователя в покрытии ущерба от страховых случаев

4. Cогласно Гражданскому Кодексу РФ, перестрахование - это

A - страхование одного и того же объекта у двух страховщиков

B - страхование объекта на сумму, превышающую действительную стоимость застрахованного имущества

C - страхование риска превышения обязательств страховщика над размером его собственных средств

D - страхование риска страховой выплаты одним страховщиком у другого страховщика (перестраховщика)

5. Добровольное страхование оформляется

A - в любой форме по соглашению сторон

B - в письменной форме - нотариально заверенным договором страхования

C - в простой письменной форме - договором страхования или страховым полисом

D - в форме, установленной органом страхового надзора

6. Страховой агент осуществляет свою деятельность по заключению договоров страхования

A - от имени и по поручению

B - от имени и по поручению страховой организации

C - от своего имени и на свой риск

D - от своего имени, но по поручению страховой организации

7. Страховой брокер в процессе заключения договора страхования может производить юридические действия

A - от имени страховщика и по его поручению

B - от имени страхователя и по его поручению

C - от своего имени, по поручению страховщика или страхователя

D - от своего имени и в свою пользу

8. Лицо, в пользу которого заключен договор страхования, является

A - выгодоприобретателем

B - застрахованным лицом

C - страхователем

D - третьим лицом

9. По личному страхованию при наступлении страхового случая застрахованному лицу или выгодоприобретателю выплачивается

A - страховое возмещение

B - страховое обеспечение

C - страховая выплата

D - страховая премия

10. Страхователь при заключении договора страхования уплачивает страховщику

A - страховую выплату

B - страховую сумму

C - страховую стоимость

D - страховую премию

11. Способ определения размера страховой выплаты в размере действительного ущерба, умноженного на процент, который составляет отношение страховой суммы к страховой стоимости, называется

A - пропорциональная система возмещения

B - система первого риска

C - система второго риска

D - предельная система возмещения

12. Франшиза - это

A - отказ страховщика от выплаты

B - максимальный размер страхового возмещения

C - минимальный размер страхового возмещения

D - неоплачиваемая часть ущерба

13. Минимальный необходимый размер оплаченного уставного капитала для страховых организаций в России для получения лицензии на виды страхования, включая страхование жизни, составляет

A - 35 тыс. минимальных размеров оплаты труда

B - 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда

C - 30 млн. рублей

D - 60 млн. рублей

14. Минимальный необходимый размер оплаченного уставного капитала для страховых организаций в России для получения лицензии на виды страхования кроме страхования жизни составляет

A - 30 млн. рублей

B - 60 млн. рублей

C - 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда

D - 35 тыс. минимальных размеров оплаты труда

15. Минимальный необходимый размер оплаченного уставного капитала для страховых организаций в России для получения лицензии на проведение исключительно перестрахования составляет

A - 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда

B - 65 тыс. минимальных размеров оплаты труда

C - 120 млн. рублей

D - 100 млн. рублей

16. Страховой тариф представляет собой

A - установленный законом размер страхового взноса по обязательному страхованию

B - ставку страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска

C - установленный договором размер страхового платежа

D - отношение страховой премии к страховой стоимости

17. Выдача страховщиком ссуд страхователям за счет средств страховых резервов

A - не разрешается

B - разрешается по страхованию жизни

C - разрешается по всем видам страхования

D - не разрешается, если договором страхования не предусмотрено иное

18. Лицензирование страховой деятельности в России осуществляют:

A – местные органы власти

B – налоговые службы

C - Госкомимущество

D – Ассоциации страховщиков

Е – Федеральная служба по надзору за страховой деятельностью в структуре Министерства Финансов РФ

19. Предметом непосредственной деятельности страховщика не может быть:

A – производственная деятельность

B – торгово-посредническая и банковская деятельность

C – инвестиционная деятельность

D – верно А и В

20. Форма договора перестрахования, при котором страховщик (перестрахователь) принимает на себя обязательство передавать в перестрахование заранее определенную долю рисков, а перестраховщик обязан их принять, называется

A - облигаторное перестрахование

B - факультативное перестрахование

C - факультативно-облигаторное перестрахование



D - смешанное перестрахование
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ:

  1. Экономическая сущность страхования. Функции страхования.

  2. Страховой интерес и методы организации страховой защиты.

  3. Страхование как метод управления рисками. Виды рисков и признаки страхования.

  4. Основные субъекты в страховании: страховщик, страхователь, перестраховщик, выгодоприобретатель, застрахованный, страховой агент, страховой брокер, андеррайтер, актуарий.

  5. Наиболее общие условия договора страхования: объект страхования, страховой случай, страховая сумма, страховой тариф, страховая премия, срок страхования.

  6. Принцип страхового возмещения ущерба. Системы страхового возмещения ущерба в случае неполного страховании, сострахования, двойного страхования и договорах с франшизой.

  7. Классификации отраслей и видов страховой деятельности.

  8. Организация страхового рынка. Страховая услуга. Ценообразование на рынке страховых услуг.

  9. Условия лицензирования страховой деятельности в РФ. Классификация лицензируемых видов деятельности.

  10. Обязательное и добровольное страхование.

  11. Цели государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью. Содержание и методы страхового надзора в РФ.

  12. Финансовая устойчивость страховщика и факторы ее обеспечивающие.

  13. Перестрахование и его формы. Виды договоров перестрахования.

  14. Средства страховых организаций. Уставный капитал, собственный и привлеченный капитал.

  15. Характеристика основных типов страховых организаций: общество с ограниченной ответственностью, закрытое акционерное общество, открытое акционерное общество.

  16. Страховые резервы. Классификация резервов. Резервы по страхованию жизни. Технические резервы.

  17. Правила формирования и размещения резервов страховщика.

  18. Социально-экономическая сущность и структура страхового тарифа.

  19. Понятие и организационные формы страхового фонда

  20. Сущность, задачи и информационное обеспечение актуарных расчетов.

  21. Личное страхование, его назначение и виды, сущность и структура.

  22. Порядок и условия осуществления страховой выплаты. Основания для отказа в страховой выплате.

  23. Сущность перестрахования, его роль в обеспечении гарантий страховой защиты.

  24. Оценка страхуемого имущества и определение страховой суммы.

  25. Доходы и расходы страховой компании.

  26. Основные аналитические показатели страховой статистики.

  27. Понятия «риск» и «вероятность» в страховании. Оценка вероятности наступления страхового случая.

  28. Гарантии финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика.

  29. Оценка финансовых результатов страховых операций страховщика.

  30. Страховой ущерб. Оценка страхового ущерба при заключении договора страхования и совершении страховой выплаты.




скачать

следующая >>
Смотрите также:
Программа дисциплины страхование Для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
720.63kb.
Рабочая программа дисциплины бухгалтерский финансовый учет Для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Москва 2012
1147.82kb.
Учебно-методический комплекс Специальность: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит Москва 2009
931.83kb.
Программа для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
377.04kb.
Учебно-методический комплекс дисциплины Инновационный анализ Специальности: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» обсуждено
2204.33kb.
4 курса заочного обучения по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
78.52kb.
Контрольная работа по маркетингу выполняется студентами заочного и дистанционного факультетов специальности 080105. 65 «Финансы и кредит»
132.24kb.
Практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача по финансовому и управленческому учету) Для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
843.29kb.
Учебно-методический комплекс для специальностей: 080105 Финансы и кредит; 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
1687.43kb.
Учебно-методический комплекс для студентов специальностей 080503 Антикризисное управление 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
988.78kb.
Учебно-методический комплекс по дисциплине История развития бухгалтерского учета Специальность: 080109. 65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
571.05kb.
Методические рекомендации для проведения семинарских и практических занятий по специальности 030502. 65 судебная экспертиза; по специальности 030505. 65 правоохранительная деятельность
696.18kb.