Главная стр 1
скачать

Программа аудита импортных операций




Проверяемая организация
Период аудита
Количество человеко-часов

Состав аудиторской группы


Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности

Таблица 2.





№№ п/п

Перечень аудиторских процедур по разделам аудита

Период проведения аудита

Исполнитель

Информационная база


Примечания

1

2

3

4

5

6

1.

Согласование условий работы












1.1

Составление письма-обязательства













1.2

Составление договора на оказание аудиторских услуг













1.3

Определение трудоемкости и стоимости работ по договору












1.4

Назначение состава аудиторской группы













2.

Оценка эффективности и надежности СВК за проведением импортных операций







Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета




3.

Аудит наличия и правильности оформления импортных контрактов; проверка наличия паспортов импортных сделок, оформленных уполномоченным банком







Контракты, копии переписки, заключение эксперта (в случае его привлечения), паспорта импортных сделок




4.

Оценка соблюдения норм действующего законодательства при совершении внешнеторговых сделок







Документы банковского и таможенного контроля, лицензии, сертификаты, переписка с банками и таможенными органами по спорным вопросам, книги регистрации документов




4.1

Оценка соответствия импортной операции таможенному законодательству








Документы таможенного контроля: ГТД, переписка с таможенными органами по спорным вопросам




4.2

Оценка соответствия импортной операции валютному законодательству







Документы банковского контроля: паспорт импортной сделки, переписка с банками по спорным вопросам




4.3

Оценка соответствия импортной операции налоговому законодательству







Документы, обосновывающие выбранный метод определения таможенной стоимости, регистры бухгалтерского и налогового учета, книги покупок, налоговые декларации




5.

Проверка достоверности и полноты отражения в бухгалтерском учете предприятий импортных операций







Импортные контракты, товаросопроводительные и транспортные документы, товарные отчеты, выписки банка





5.1

Аудит организации первичного учета по импортным операциям







Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки), контракты, данные складского учета, данные бухгалтерского учета, книги покупок, товаро-сопроводительные документы, графики документооборота, организационно-распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к материальным ценностям




5.2

Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета







Данные аналитического учета по счетам 01, 07, 08, 10, 15, 16, 51, 52, 55, 57, 60, 76, 91

Учетные регистры по счетам 01, 07, 08, 10, 15, 16, 51, 52, 55, 57, 60, 76, 91







6

Аудит формирования фактической себестоимости импортных ценностей для целей бухгалтерского и налогового учета








Авансовые отчеты, импортные контракты, данные аналитического и синтетического учета, первичные бухгалтерские документы, аналитические отчеты, таможенные декларации




6.1

Оценка правильности формирования фактической себестоимости импортных товаров








Авансовые отчеты, импортные контракты, данные аналитического и синтетического учета, ГТД, ДТС




6.2

Проверка полноты и обоснования включения затрат в фактическую себестоимость в соответствии с условиями поставки по контракту







Первичные бухгалтерские документы, подтверждающие расходы, аналитические отчеты, таможенные декларации




7.

Проверка полноты и своевременности исполнения предприятием-импортером функций налогоплательщика







Расчетно-платежные документы, налоговые декларации, акты проверок




налоговых органов




8.

Контроль за правильностью исчисления курсовых разниц и отражения их в бухгалтерском учете







Данные аналитического и синтетического учета, котировки валют банком России




10.

Обобщение и анализ информации по эффективности импортных операций в целом







Бухгалтерская отчетность, аналитическая информация




Руководитель аудиторской организации


Руководитель аудиторской группы
скачать


Смотрите также:
Программа аудита импортных операций
63.64kb.
Учет импортных операций через посредника
37.16kb.
Международные стандарты аудита и их структура
24.09kb.
109. основы аудита
51.92kb.
Вопросы к экзамену по дисциплине «Основы аудита»
28.92kb.
Реферат на тему: Международные стандарты аудита
752.49kb.
Методология аудита: развитие новых направлений
208.01kb.
Зачет по дисциплине «Аудит» Вариант 1 Аудит это
198.92kb.
«международные стандарты аудита»
73.44kb.
Отчет о проведении аудита первой ступени
59.16kb.
Семинар Тема «Виды аудита» Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг
42.5kb.
Техническое задание на проведение обязательного ежегодного аудита ОАО «Увельская типография» за 2013гг
41.19kb.